Сегодня, чтобы избежать уплаты налогов, используют фирмы-однодневки, и предпринимателей, пользующихся этим эффективным и малозатратным способом более 70%.
Использование фиктивных посреднических отношений.
Осуществить подобную махинацию можно так: в затраты, которые учитываются при налогообложении прибыли, налогоплательщик (легально действующий) вносит те расходы, что были «осуществлены» в отношении фирмы-однодневки. В свою очередь организация-однодневка эти якобы «полученные» суммы не отображает среди списков своей прибыли, и потому не отчитывается за них в налоговых органах. С налогом на добавленную стоимость возникает похожая ситуация. Есть и другой вариант – совершенно легальный. Ссылаясь на законодательство, которое в определенных случаях предоставляет льготы, можно изыскать возможность не платить большую часть налогов. Этот способ несколько сложнее, зато нарушением закона не является.
Юридическая консультация.
Процедура налогообложения в России (речь идет о добавленной стоимости) такова, что если поставщик фактически уплачивает налог в бюджет, на возмещение налога по сделке у покупателя это не влияет.
Согласно этому принципу мошенники создают цепочки фирм-однодневок, которые уже в составе цены товара получают НДС.
«Продажа» организации.
Создатели фирмы могут «продать» ее, изменив руководителя и состав учредителей. Таким образом, организация окажется брошенной и прекратит платить налоги и подавать отчеты о них в соответствующие органы.
Юридическая консультация.
Когда налоговые поступления от брошенной фирмы перестанут поступать в бюджет, претензии служб, контролирующих налогообложение, останутся безрезультатными.
«Виртуальные организации».
Таким способом мошенничества можно воспользоваться, подделав все юридические документы или хотя бы их часть. То есть предполагается создание несуществующих предприятий, которые являются либо двойниками реальных компаний, либо и вовсе незарегистрированными фирмами. Чаще всего подобные фирмы используются при необходимости быстро провести через них деньги.