Особо сообразительные частные предприниматели часто хранят нелегальный товар на своих складах. Но, чтобы «черный» товар не был конфискован налоговой инспекцией в ходе очередной проверки, находчивые бизнесмены проявляют чудеса изобретательности, чтобы укрыть товар от зоркого глаза инспектора.

Многие организации используют еще один прием: покупая товар для себя, оформляют поддельные накладные, которые не зафиксированы в учете. Подобные документы ежемесячно переоформляются и, если налоговая нагрянет внезапно, всегда есть повод достойно оправдаться, мол, бухгалтер эти накладные еще не успел внести в компьютерную базу. Но и здесь существует риск нарваться на опытного инспектора, который может проверить поставщиков фирмы и проводимые ими операции.

Схема «товар нам не принадлежит» также весьма распространена. В этом случае, предпринимателем предоставляются документы, которые свидетельствуют о том, что его склад арендует другая фирма. Несуществующая фирма-владелец товара – также плод фальсификаций. Некоторые производители могут оформлять еще один вид документов на переработку сырья. Якобы товар, сохраняемый на складе – это неучтенные остатки. При подобных операциях также используются фальшивые документы.

Если налоговая инспекция все-таки докопается до истины и в результате будет зафиксирован факт нарушения законодательства, то все имущество или товар будут изъяты. В такой ситуации лучшим решением будет сразу отказаться от товара. Если начать разбирательства, то в худшем случае ситуация может закончиться перспективой уголовной ответственности.

В роли подставного лица может выступать еще одна официально зарегистрированная фирма, которая не производит никаких операций. Как правило, у такой организации существует и директор, и учредитель, которые имеют право предъявить документы на товар. В некоторых случаях, на такую неработающую организацию специально открывают кредитную линию в банке, для правдоподобности действий.

Но все же шила в мешке не утаишь, и поддельные накладные часто оказываются несовершенными, и ведут к неизбежному разоблачению предприятия. Например, на «липовой» накладной может быть указана неправильная дата, более ранняя, чем дата момента выпуска товара. Многие бухгалтеры, при проверке фирмы налоговой инспекцией начинают приводить нелепые и неправдоподобные аргументы касательно деятельности данного предприятия, путаясь в «показаниях», однако это сразу обращает на себя внимание, и их разоблачают.